Porez na dobit za d.o.o. u 2025: Vodič kroz stope i olakšice

Porez na dobit temeljni je porez s kojim se susreće svako trgovačko društvo u Hrvatskoj. Za vlasnike i direktore d.o.o.-a, razumijevanje ovog poreza nije samo zakonska obveza, već i ključan element strateškog planiranja. Pravilnom primjenom zakonskih odredbi i korištenjem dostupnih olakšica, možete značajno optimizirati porezno opterećenje i osloboditi dodatna sredstva za ulaganje u rast i razvoj vašeg poslovanja. U ovom vodiču detaljno ćemo objasniti sve što trebate znati o porezu na dobit za d.o.o. u 2025. godini, uključujući važeće stope, način izračuna i najvažnije porezne olakšice.

Bilo da ste na početku poduzetničkog puta ili već godinama uspješno poslujete, poznavanje sustava poreza na dobit omogućuje vam donošenje informiranih odluka. Ako vam je potrebna pomoć, naš tim stručnjaka za porezno savjetovanje uvijek vam stoji na raspolaganju.

Tko je obveznik poreza na dobit?

Prema Zakonu o porezu na dobit, obveznici ovog poreza su sva trgovačka društva (d.o.o., j.d.o.o., d.d.) sa sjedištem u Hrvatskoj koja obavljaju gospodarsku djelatnost radi ostvarivanja dobiti. Uz njih, obveznici mogu biti i druge pravne osobe, ali i fizičke osobe (obrtnici) ako ispune određene uvjete, poput prihoda iznad 1.000.000 eura ili ako sami odluče prijeći s poreza na dohodak na porez na dobit.

Stope poreza na dobit u 2025. godini

U Hrvatskoj se u 2025. godini primjenjuju dvije osnovne stope poreza na dobit, ovisno o visini prihoda ostvarenog u prethodnoj godini:

10% – Snižena stopa primjenjuje se na poduzetnike koji su u 2024. godini ostvarili prihode do 1.000.000 eura.
18% – Standardna stopa primjenjuje se na poduzetnike koji su u 2024. godini ostvarili prihode jednake ili veće od 1.000.000 eura.

Ovaj dvostopinski sustav uveden je kako bi se rasteretilo manje poduzetnike i potaknuo njihov rast, čineći poslovno okruženje u Hrvatskoj konkurentnijim.

Kako se izračunava porezna osnovica?

Porezna osnovica nije isto što i dobit iskazana u računu dobiti i gubitka (RDG). Proces izračuna započinje s računovodstvenom dobiti, koja se zatim korigira za porezno priznate i nepriznate rashode te olakšice. Formula je sljedeća:

Porezna osnovica = Računovodstvena dobit + Porezno nepriznati rashodi – Porezno priznati rashodi (koji nisu u RDG-u) – Porezne olakšice

Porezno nepriznati rashodi

Neki od najčešćih porezno nepriznatih rashoda koji uvećavaju osnovicu su:

50% troškova reprezentacije (ugošćivanja, darovi poslovnim partnerima).
Troškovi osobnog prijevoza (automobili, plovila, zrakoplovi) ako se ne koriste isključivo u poslovne svrhe.
Manjkovi na imovini iznad propisanih normativa.
Novčane kazne i penali.
Donacije iznad 2% ukupnog prihoda iz prethodne godine.

Precizno vođenje poslovnih knjiga ključno je za ispravno evidentiranje ovih stavki.

Najvažnije porezne olakšice za d.o.o.

Zakon o porezu na dobit nudi niz olakšica koje poduzetnici mogu iskoristiti za umanjenje porezne osnovice:

Olakšica za istraživanje i razvoj (R&D): Poduzetnici koji ulažu u R&D projekte mogu ostvariti dodatno umanjenje porezne osnovice za iznos troškova tih projekata.
Poticaji za zapošljavanje: Olakšice se odnose na poticanje zapošljavanja mladih, osoba s invaliditetom i dugotrajno nezaposlenih.
Donacije: Donacije dane u kulturne, znanstvene, zdravstvene i druge općekorisne svrhe priznaju se kao rashod do visine 2% prihoda iz prethodne godine.
Amortizacija: Trošak amortizacije dugotrajne imovine porezno je priznat rashod. Pravilnim planiranjem nabave i primjenom optimalnih stopa amortizacije možete efikasno upravljati poreznom obvezom.

Prijava poreza na dobit (Obrazac PD) i rokovi

Prijava poreza na dobit podnosi se Poreznoj upravi putem Obrasca PD. Rok za podnošenje prijave je četiri mjeseca nakon isteka poreznog razdoblja. Za većinu poduzetnika, kojima je poslovna godina jednaka kalendarskoj, rok za predaju PD obrasca za 2024. godinu je 30. travnja 2025. godine.

Predujmovi poreza na dobit

Tijekom godine, poduzetnici plaćaju mjesečne predujmove poreza na dobit. Iznos predujma utvrđuje se na temelju porezne obveze iz prethodne godine, podijeljene s brojem mjeseci poslovanja. Novi poduzetnici u prvoj godini poslovanja nisu obvezni plaćati predujmove.

Zaključak

Porez na dobit kompleksno je područje, no uz pravilno razumijevanje stopa, olakšica i rokova, možete osigurati da vaše poslovanje bude ne samo usklađeno sa zakonom, već i porezno optimizirano. Korištenje dostupnih poticaja može osloboditi značajna sredstva koja možete reinvestirati u daljnji rast i razvoj.

Ako niste sigurni kako iskoristiti sve zakonske mogućnosti ili jednostavno želite prepustiti brigu o porezima stručnjacima, kontaktirajte nas. Naš tim iskusnih savjetnika tu je da vam pomogne optimizirati vaše porezne obveze i osigurati miran san.

Za više informacija o poreznim propisima, posjetite službene stranice Porezne uprave i proučite Zakon o porezu na dobit.