Porez na dobit u Hrvatskoj 2025: Stope i detaljan izračun

Porez na dobit jedan je od temeljnih poreza s kojim se susreće svaki poduzetnik u Hrvatskoj. Razumijevanje stopa, načina izračuna i rokova ključno je za uredno i zakonito poslovanje. U ovom vodiču donosimo vam sveobuhvatan pregled sustava poreza na dobit za 2025. godinu, uključujući važeće stope poreza na dobit i detaljan primjer izračuna poreza na dobit.

Bilo da tek planirate osnivanje tvrtke ili već godinama poslujete, poznavanje propisa o porezu na dobit omogućuje vam bolje financijsko planiranje i izbjegavanje potencijalnih problema s Poreznom upravom.

Tko je obveznik poreza na dobit u Hrvatskoj?

Tko je obveznik poreza na dobit u Hrvatskoj? Prema Zakonu o porezu na dobit, obveznici ovog poreza su:

• Trgovačka društva (d.o.o., j.d.o.o., d.d.) i druge pravne osobe koje obavljaju gospodarsku djelatnost radi ostvarivanja dobiti.
• Fizičke osobe (obrtnici) ako su u prethodnoj godini ostvarili ukupni primitak veći od 1.000.000 eura ili ako su sami odlučili plaćati porez na dobit umjesto poreza na dohodak.
• Poslovne jedinice inozemnih poduzetnika.

Za pomoć pri odabiru optimalnog poreznog modela za vaše poslovanje, naše usluge poreznog savjetovanja stoje vam na raspolaganju.

Stope poreza na dobit za 2025. godinu

Koje su stope poreza na dobit za 2025. godinu? U Hrvatskoj se primjenjuju dvije osnovne stope:

• 10% – za poduzetnike koji su u 2024. godini ostvarili prihode do 1.000.000 eura.
• 18% – za poduzetnike koji su u 2024. godini ostvarili prihode jednake ili veće od 1.000.000 eura.

Ovaj prag omogućuje manjim poduzetnicima povoljnije porezne uvjete i potiče njihov rast.

Kako se utvrđuje porezna osnovica?

Kako se utvrđuje porezna osnovica za porez na dobit? Proces započinje s dobiti iskazanom u računu dobiti i gubitka (RDG). Ta se dobit zatim korigira:

• Uvećava se za porezno nepriznate rashode (npr. 50% troškova reprezentacije, kazne, rashodi koji nisu u vezi s djelatnošću).
• Umanjuje se za zakonom propisane olakšice i oslobođenja (npr. olakšice za istraživanje i razvoj, poticaji za zapošljavanje).

Tako dobivena porezna osnovica je iznos na koji se primjenjuje odgovarajuća stopa poreza na dobit. Precizno knjigovodstvo je temelj za točan izračun.

Detaljan izračun poreza na dobit (Primjer)

Pogledajmo pojednostavljeni primjer izračuna za d.o.o. s prihodom ispod 1.000.000 eura:

1. Dobit prije oporezivanja (iz RDG-a): 20.000 €
2. Uvećanje za nepriznate rashode (npr. 50% reprezentacije): + 1.000 €
3. Umanjenje za porezne olakšice: – 0 €
4. Porezna osnovica (20.000 + 1.000 – 0): 21.000 €
5. Stopa poreza na dobit: 10%
6. Obveza poreza na dobit (21.000 * 10%): 2.100 €

Predujam poreza na dobit

Kako se izračunava predujam poreza na dobit? Poduzetnici tijekom godine plaćaju mjesečne predujmove poreza na dobit. Iznos predujma utvrđuje se na temelju porezne obveze iz prethodne godine, podijeljene s brojem mjeseci poslovanja. Na primjer, ako je vaša obveza za 2024. bila 2.100 €, mjesečni predujam za 2025. iznosit će 175 € (2.100 / 12).

PD obrazac i rokovi

Koji je rok za predaju PD obrasca? Prijava poreza na dobit (PD obrazac) podnosi se Poreznoj upravi najkasnije četiri mjeseca nakon isteka poreznog razdoblja. Za većinu poduzetnika, kojima je poslovna godina jednaka kalendarskoj, rok za predaju PD obrasca za 2024. godinu je 30. travnja 2025.

Ne zaboravite i na mogućnosti koje nude porezne olakšice za dodatno umanjenje vaše obveze.

Zaključak

Porez na dobit je kompleksno područje, no uz pravilno razumijevanje stopa, osnovice i rokova, možete osigurati uredno poslovanje. Nadamo se da vam je ovaj vodič pomogao razjasniti ključne aspekte poreza na dobit u 2025. godini.

Za sva dodatna pitanja i profesionalnu pomoć pri izračunu i optimizaciji poreza na dobit, kontaktirajte nas. Naš stručni tim tu je da vam olakša poslovanje.