Ovjerena PKK, porezni referent i PD obrazac: redoslijed koraka

Ukratko

• Porez na dohodak dokazujete ovjerenom analitičkom PKK za vrste prihoda 1880 i 1945. PDF koji sami preuzmete s ePorezne ne vrijedi.
• Elektronički zahtjev za ovjeru trenutno nije dostupan: zahtjev šaljete nadležnoj ispostavi Porezne uprave, odnosno svom poreznom referentu.
• Bez PKK zahtjev nije uredan, a mjesto u redu određuje tek datum urednog zahtjeva.
• Porez na dobit za prošlu godinu ulazi u iznos tek kad predate PD obrazac. O tome ovisi kada je pametno predati zahtjev.

Zašto preuzeta PKK nije dovoljna

Čl. 7. st. 2. t. 7. Pravilnika traži ovjerenu detaljnu (analitičku) porezno-knjigovodstvenu karticu za porez na dohodak od nesamostalnog rada i od drugog dohotka, uz napomenu s brojčanom oznakom vrste prihoda: za prethodne godine sa stanjem na dan 31. prosinca, za tekuću godinu sa stanjem na dan izdavanja.

Iste podatke možete vidjeti sami u ePoreznoj: pod „Porezno knjigovodstvena kartica” odaberete godinu i preuzmete PDF na kojem su uplate na desnoj strani, a zbroj na dnu (radionica, 00:32:04 i 00:32:49). Taj PDF služi za Vašu provjeru, ali ga ne možete priložiti zahtjevu: kartica mora proći kroz Poreznu upravu i nositi njezinu ovjeru (radionica, 00:33:15).

Kako zatražiti ovjerenu PKK

Pravilnik predviđa službeni zahtjev putem sustava ePorezna, ali je taj elektronički zahtjev zasad nedostupan. Zato se zahtjev za izdavanje ovjerene PKK dostavlja nadležnoj ispostavi Porezne uprave (Upute, str. 4). Procjena predavačice na radionici je da će se e-zahtjev u ePoreznu vratiti za oko godinu dana (radionica, 00:33:55).

U Uputama je predložen tekst napomene koji možete preuzeti:

Ljubazno molimo izdavanje ovjerenih analitičkih porezno knjigovodstvenih kartica za vrste prihoda 1880 i 1945 za sljedeća razdoblja:
2024. godina
2025. godina
2026. godina – od 1.1.2026. do datum koji prethodi slanju zahtjeva
Razlog traženja je podnošenje zahtjeva za ostvarivanje prava na financijski poticaj prema Pravilniku o financijskom poticaju razvoju i proizvodnji hrvatskih audiovizualnih djela producenata koji se smatraju neovisnim proizvođačima.

Ako zahtjev predajete 2027., tekuća je godina 2027., pa razdoblja u napomeni prilagodite tome.

Kakav oblik ovjera mora imati, Pravilnik ne propisuje. Na radionici je rečeno da to može biti potpis i pečat na skeniranom papiru, a možda i elektronički potpis (radionica, 00:33:55). Upute pritom traže da dokumenti u elektroničkom obliku budu elektronički verificirani, odnosno da imaju odgovarajući kod (Upute, uz čl. 6. st. 3.). Ako niste sigurni zadovoljava li Vaša ovjera taj uvjet, provjerite to s HAVC-om prije predaje, a ne nakon zaključka o dopuni.

Javite se poreznom referentu prije predaje

HAVC je na početku radionice naglasio da prije predaje zahtjeva morate kontaktirati svoju poreznu upravu, odnosno poreznog referenta, dok HAVC Poreznu upravu kontaktira tek nakon predaje (radionica, 00:06:53). Savjet s radionice je praktičan: osigurajte kontakt poreznog referenta, e-adresu i telefon, kako ne biste nepotrebno zapeli; Vaše računovodstvo taj kontakt ima (radionica, 00:34:17 i 00:34:41).

Pravilnik ne propisuje rok u kojem Porezna uprava izdaje ovjerenu PKK. Zato zahtjev pošaljite čim znate okvirni datum predaje, a ne tjedan prije roka.

Uredan zahtjev i 30 dana Porezne uprave

Mjesto u redu ne dobiva svaki predani zahtjev, nego tek uredan, potpun zahtjev. Ako je zahtjev od početka uredan, datum prioriteta je dan predaje; ako ga dopunjujete, datum prioriteta je datum dopune (Upute, uz čl. 11.). Za dopunu dobivate rok od najmanje 15 dana (čl. 11. st. 2.), a ne dopunite li zahtjev u roku, HAVC ga odbacuje (čl. 11. st. 3.). Na radionici je to rečeno bez uljepšavanja: s dopunom se vraćate na kraj reda (radionica, 01:14:44).

Tek za uredan zahtjev HAVC traži podatke od Porezne uprave, koja ih dostavlja najkasnije u roku od 30 dana (čl. 9. st. 3. i 4.), a privremeno rješenje stiže nakon toga (radionica, 01:15:40). U planu računajte s tim mjesecom. Kod proizvodnje zahtjev predajete najranije 120, a najkasnije 15 dana prije prvog dana snimanja ili animacije (čl. 7. st. 1.), pa privremeno rješenje može stići i nakon početka snimanja.

PD obrazac i trenutak predaje

Porez na dobit ulazi u raspoloživi iznos samo kao godišnja obveza iz predanog PD obrasca, a PD za godinu N predajete od 2. siječnja do najkasnije 30. travnja godine N+1 (radionica, 00:36:54). Davanja se pritom računaju na dan podnošenja zahtjeva (čl. 9. st. 1.).

Kada zaprimanje počinje, ovisi o godini. Pravilo je da se zahtjevi zaprimaju od 1. siječnja tekuće godine do iskorištenja godišnjih sredstava; kad se sredstva potroše, HAVC to objavljuje i kasnije pristigle zahtjeve ne obrađuje (čl. 16. st. 2. i 3.). Iznimka je prva godina primjene: tada se zahtjevi počinju zaprimati osmog dana od stupanja na snagu Programa državne potpore (čl. 19.), a na dan radionice Program još nije bio donesen (radionica, 00:04:05). Na radionici je rečeno da se, ako se potpora uspije pokrenuti još 2026., od iduće godine zaprima od 1. siječnja (radionica, 01:32:30). Stupi li Program na snagu tek 2027., za tu godinu vrijedi datum iz čl. 19., a 1. siječnja tek od sljedeće godine.

Iz toga slijedi odluka o redoslijedu. Kad god zaprimanje počne prije nego što ste predali PD obrazac za prethodnu godinu — 1. siječnja u redovnoj godini ili osmog dana od stupanja Programa na snagu u prvoj — porez na dobit za tu godinu nije u Vašem iznosu ako zahtjev predate odmah. Čekate li PD, kasnije stajete u red.

Izlaz je odluka unaprijed: procijenite koliko porez na dobit za prethodnu godinu mijenja Vaš raspoloživi iznos. Ako je razlika važna, pripremite godišnji obračun tako da PD obrazac možete predati prije zahtjeva; ako nije, zahtjev predajte ranije, bez tog retka.

Redoslijed koraka

1. Odredite okvirni datum predaje: za razvoj prije početka razvoja djela, za proizvodnju između 120 i 15 dana prije prvog dana snimanja ili animacije (čl. 7. st. 1.).
2. Javite se poreznom referentu i pošaljite zahtjev za ovjerenu PKK s tekstom iz Uputa.
3. Ako predajete između siječnja i travnja, odlučite hoćete li prije zahtjeva predati PD obrazac za prethodnu godinu.
4. S računovodstvom ispunite Dodatak I.: PDV pretporez po razdobljima, porez na dobit te porez na dohodak 1880 i 1945.
5. Potvrdu Porezne uprave o nepostojanju duga pribavite posljednju, jer ne smije biti starija od 30 dana (čl. 7. st. 2. t. 3.).
6. Predajte uredan zahtjev i računajte s do 30 dana za podatke Porezne uprave prije privremenog rješenja.